La Ley Sarbanes-Oxley (SOX) se promulgó en 2002 como respuesta a una serie de escándalos empresariales que habían sacudido el mundo de los negocios estadounidense. El más notable de estos escándalos fue el de Enron, en el que se descubrió que el gigante de la energía había cometido un fraude contable masivo que finalmente llevó a la empresa a la quiebra.
La Ley SOX introdujo una serie de cambios en el funcionamiento de las empresas que cotizan en bolsa en Estados Unidos. Tal vez el más importante de estos cambios es el requisito de que las empresas establezcan y mantengan controles internos sobre sus informes financieros. Esto incluye garantizar la existencia de controles adecuados para prevenir y detectar errores y fraudes.
La Ley SOX también creó el Consejo de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB) para supervisar las auditorías de las empresas públicas. El PCAOB es responsable de establecer las normas de auditoría y de realizar inspecciones de las empresas de contabilidad para garantizar que cumplen dichas normas.
La Ley SOX ha contribuido a restablecer la confianza de los inversores en el mundo empresarial estadounidense y a aumentar la responsabilidad y la transparencia del gobierno corporativo en Estados Unidos.
¿Qué es una auditoría de cumplimiento de la SOX? Las auditorías de cumplimiento de la SOX son auditorías realizadas por auditores externos para garantizar que una organización cumple con la Ley Sarbanes-Oxley (SOX). La Ley Sarbanes-Oxley es una ley federal estadounidense que se promulgó en 2002 en respuesta al escándalo de Enron. La ley impone nuevos requisitos a las empresas públicas, incluidos los relativos a los controles internos de la información financiera. Como resultado de estos requisitos, las empresas públicas deben ahora someterse a auditorías anuales de sus controles internos sobre la información financiera por parte de auditores externos. Las auditorías de cumplimiento de la SOX se realizan para garantizar que una organización cumple con los requisitos de la Ley Sarbanes-Oxley.
¿Cuáles son los 7 procedimientos de control interno?
Los 7 procedimientos de control interno son:
1. Establecer y mantener un entorno de control interno eficaz
2. Definir las funciones y responsabilidades Definir las funciones y las responsabilidades
3. Documentar y mantener las políticas y los procedimientos
4. Evaluar los riesgos
5. 5. Supervisión y presentación de informes Auditoría
7. Acciones correctivas y preventivas
¿Cuáles son los principales requisitos de la Ley Sarbanes-Oxley?
La Ley Sarbanes-Oxley (SOX) se promulgó en 2002 en respuesta a una serie de escándalos empresariales que habían sacudido el mundo de los negocios. La ley contiene una serie de disposiciones destinadas a mejorar el gobierno corporativo y la responsabilidad, incluyendo la creación de un consejo independiente para supervisar las prácticas contables, el aumento de los requisitos de divulgación y sanciones más estrictas para las actividades fraudulentas.
La ley se aplica a todas las empresas públicas que cotizan en una bolsa de valores de Estados Unidos, así como a cualquier empresa que deba presentar informes periódicos a la Comisión de Valores y Bolsa (SEC). Las empresas privadas también pueden estar sujetas a la ley si participan en determinados tipos de transacciones, como la salida a bolsa o la fusión con una empresa pública.
Los principales requisitos de la Ley Sarbanes-Oxley pueden resumirse como sigue:
1. Establecer un consejo de administración independiente (el "comité de auditoría") para supervisar la información financiera de la empresa y las prácticas de divulgación.
2. 2. Exigir al director general y al director financiero que certifiquen la exactitud de los estados financieros de la empresa.
3. Crear nuevas normas para la independencia del auditor.
4. Ampliar los requisitos de divulgación de información privilegiada.
5. Imponer sanciones más estrictas para el fraude de valores, incluyendo penas de cárcel para los ejecutivos que participen en actividades fraudulentas.
¿Qué es una auditoría de cumplimiento de la SOX? Una auditoría de cumplimiento de la SOX es una auditoría de los estados financieros y los controles internos de una empresa, diseñada para garantizar el cumplimiento de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002. La auditoría de cumplimiento de la SOX es realizada por una empresa de contabilidad pública independiente, y proporciona garantías de que los estados financieros de una empresa están libres de errores materiales, y que sus controles internos son adecuados para prevenir y detectar el fraude.
¿Quién es responsable del cumplimiento de la ley SOX?
La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) es un conjunto de normas federales que imponen a las empresas públicas de Estados Unidos requisitos estrictos para mantener registros financieros precisos y establecer controles internos para prevenir el fraude. Las empresas que están obligadas a cumplir la SOX suelen ser grandes y cotizan en bolsa.
Las principales disposiciones de la SOX relacionadas con la gestión de infraestructuras son las secciones 302 y 404. La sección 302 requiere que las empresas establezcan controles internos adecuados sobre la información financiera, mientras que la sección 404 requiere que las empresas evalúen la eficacia de esos controles de forma continua.
El cumplimiento de la SOX es responsabilidad de la dirección de la empresa. En concreto, el director general y el director financiero son responsables de certificar que los estados financieros de la empresa son exactos y que existen controles internos adecuados. Los auditores de la empresa son responsables de expresar una opinión sobre los estados financieros de la empresa y sobre la eficacia de sus controles internos.